最大限度地提高永久性人寿保险的税收效率：税务顾问的视角
作为一名拥有 30 多年经验的税务顾问，我见过无数将税务负担最小化、将财富积累最大化的策略。然而，有一种经常被忽视的工具因其多功能性和税收优势而脱颖而出：永久人寿保险。在本博客中，我们将探讨如何利用这种金融工具作为一种强大的节税策略。
了解基础知识
在了解税收优惠之前，了解什么是永久性人寿保险至关重要。定期人寿保险提供的是特定期限的保障，而永久人寿保险则不同，它提供的是终身保障以及现金价值部分。这种现金价值会随着时间的推移而增长，形成一种独特的金融资产，具有多重税收优惠。
免所得税死亡抚恤金：遗产规划的基石
永久性人寿保险最显著的优势之一是免征所得税的死亡抚恤金。被保险人去世后，受益人领取保单面值时无需缴纳所得税。这一特点使永久性人寿保险成为遗产规划的绝佳工具，让您可以高效地将财富转移给继承人。
例如，如果您有一份价值 100 万美元的永久性人寿保险保单，您的受益人将获得 100 万美元的全额保险金，无需缴纳所得税。与税前个人退休账户或 401（k）账户等其他资产相比，受益人在继承时可能会面临巨额税费。
免税财富积累：现金价值的力量
永久性人寿保险的现金价值部分在延税基础上增长。这意味着，只要钱还在保单中，您就不用为增长缴税。随着时间的推移，这种延税增长可以带来巨大的财富积累。
此外，许多永久性寿险保单允许免税提取已付保费（您的成本基础）。之后，您可以通过保单贷款获取额外的现金价值，这也不被视为应税收入。这一功能实质上是为退休后创造了一个免税收入来源，类似于罗斯个人退休账户，但没有缴款限制。
无限罗斯退休帐户 "概念
说到罗斯个人退休账户，永久性人寿保险可以起到 "无限罗斯个人退休账户 "的作用。罗斯个人退休账户有收入限制和年度缴款上限，而永久人寿保险则没有这些限制。被逐步取消罗斯个人退休账户供款的高收入者可以使用永久人寿保险作为免税增长和分配的替代策略。
创建自己的银行0% 利率的保单贷款
使用永久性人寿保险的最新颖方法之一是采用一种通常被称为 "成为自己的银行家 "的策略。具体操作如下：
1、您向永久性人寿保险保单支付保费。
2、现金价值延税增长。
3、当您需要资金时，您可以从保单中贷款。
4、保险公司使用您的现金价值作为抵押，通常允许您以非常低的利率贷款。
5、在许多情况下，您可以安排贷款，这样您所支付的利息就会返回到您的保单中，从而有效地为自己创造了一个 0% 的利息贷款。
这一策略使您能够在不引发应税事件或依赖传统贷款机构的情况下，为重大采购、商业机会或紧急情况获取资金。
长期护理考虑因素
许多现代永久性人寿保险都提供长期护理（LTC）附加险。如果您需要长期护理，这些附加险可以让您免税获得部分死亡保险金。 这些附加险可以为您提供极大的安心和财务保护，而无需单独购买通常价格昂贵的独立长期护理保险。
一些保险公司提供将人寿保险与长期护理福利相结合的混合产品。与独立的长期护理保单相比，这些混合保单可以提供更全面的保障，而且可能更有价值。从税收角度来看，它们与传统的永久性寿险保单具有相同的优势，而且还可以免税获取资金以满足长期护理需求。
超级富豪的遗产规划：死亡抚恤金之外
虽然免所得税死亡抚恤金是遗产规划的重要组成部分，但永久性人寿保险在这方面还能提供额外的好处。对于面临潜在遗产税的高净值人士来说，人寿保险可以提供流动资金来支付这些税款，而不会迫使继承人变卖其他资产。
不可撤销人寿保险信托 (ILIT) 的力量
对于遗产较多的人来说，不可撤销人寿保险信托（ILIT）可以改变他们的命运。具体操作如下：
1, 您创建了一个 ILIT，该信托购买了您的人寿保险保单。.
2, 信托公司成为保单的所有人和受益人。
3、您去世后，保险金将支付给信托基金，而不是您的遗产。
4、受托人按照信托文件中概述的您的意愿分配收益。
ILIT 的主要优势在于它可以将人寿保险收益从您的应税遗产中移除，从而为您的继承人节省大笔遗产税。此外，ILIT 还能为您的遗产提供流动资金，以支付其他资产的遗产税。
实施战略
虽然永久性人寿保险的税收优势很大，但正确实施这一策略至关重要。以下是一些关键的考虑因素：
保单设计：与经验丰富的保险专业人士合作，设计符合您的财务目标和税务策略的保单。
注资：为保单超额注资（在国税局规定的限额内）可以最大限度地提高税收优惠和现金价值增长。
整合：确保您的人寿保险策略与您的整体财务和遗产计划完美结合。
定期回顾：税法和个人情况会发生变化。定期审查您的保单，以确保其继续满足您的需求。
专业指导：请务必咨询税务和法律专业人士，以确保您的策略符合现行法律法规。
总结
如果结构和管理得当，永久性人寿保险可以成为您节税的有力工具。从提供免税死亡利益和财富积累，到提供灵活的资金存取和遗产规划利益，它是一种多功能的金融工具，值得在许多全面的财务计划中加以考虑。
然而，重要的是要记住，永久性人寿保险并不是一个放之四海而皆准的解决方案。它需要仔细规划、持续管理，并与您的整体财务战略相结合。与任何重要的财务决策一样，与经验丰富的专业人士合作至关重要，他们可以帮助您驾驭复杂的情况，最大限度地利用这一强大的税务规划工具。
通过有效利用永久性人寿保险，您有可能减轻税务负担，增加财务灵活性，并为您的亲人留下一份永恒的遗产。在复杂的税务筹划中，这是一个值得考虑的策略。
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Justine Zhou | 周军
Justine是周军城市集团的创始人和CEO.作为少有的在房地产投资、退休计划和保险方面也很出色的注册会计师，Justine曾被授予"文艺复兴女郎"的绰号，意思是一个非常全能的人。尽管她资历深厚，但Justine是一个非常平易近人的专业人士，她真正关心每个人和企业的需求，并为他们找到最适合其独特情况的解决方案.
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