了解自我处理：每个家庭基金会都必须了解的美国国税局规则
什么是自我交易及其重要性
在此之前，我们讨论过家庭基金会5%的支出规定。另一项同样重要的规定也制约着基金会的运作方式--这就是所谓的自我交易。
自我交易是指某项交易使与基金会关系密切的个人受益。简单来说，就是基金会的资源被用于为私人利益而非慈善目的服务。
为什么有这么多规定？因为家族基金会享有大量税收优惠，而美国国税局希望确保这些优惠不会被滥用。这些限制--包括 5% 的支出要求和禁止自我交易--的存在是为了维护公平和公众信任。
如果主要目的只是为了避税，而不是参与真正的慈善事业，那么家庭基金会可能不是正确的选择。这些规则保证了慈善捐赠的合法性和合规性。
国税局为何制定自我处理规则
家庭基金会是公认的慈善组织，因此可以享受重大的税收减免。然而，这些优势也伴随着责任。
美国国税局制定了自我交易规则，以防止个人利用基金会作为个人避税工具。其目的很简单：确保捐赠和赠款惠及公众而非私人，从而保护慈善组织的诚信。
用一句话定义自我处理
自我交易是指家族基金会与不符合条件的人之间进行的任何交易，从而产生个人利益。
谁算 "不合格人员"？
美国国税局将几类个人和实体定义为不合格人员。这些人或组织对基金会有重大影响。
主要有以下几种：
主要捐赠者：捐款超过 5,000 美元，且该金额占基金会捐款总额 2% 以上者。
基金会管理人员：董事会成员、官员或直接管理基金会活动的个人。
直系亲属：主要捐赠者或基金会管理者的配偶、父母或子女（但不包括兄弟姐妹、表兄弟姐妹或姑姑，除非他们有单独的合格影响）。
相关企业：公司也可能被取消资格。例如，如果一家企业捐赠了 5000 美元，而其家庭成员拥有该企业 20% 的股份，则该企业和该个人都属于不合格人员。
关键概念：如果某人对基金会的决策有重大影响，则很可能被视为不符合条件。例如，参与决策的配偶会被取消资格；而不参与决策的姑姑则不会被取消资格。
哪些行为算作自我交易？
以下是国税局认为最常见的自我交易类型：
购买或出售：向基金会出售公司产品或购买基金会资产。
租赁物业：向基金会或从基金会租用空间。
贷款：向基金会借款或贷款。
提供物品或服务：向基金会收取您提供的服务或材料的费用。
支付薪金或费用：无正当理由补偿基金会内部人员或家庭成员。
例外情况：非自行处理时
尽管有严格的规定，但美国国税局允许某些合理的例外情况，使基金会的运作切实可行。
1.合理的薪酬
如果补偿符合三个条件，就可以向自己或他人支付报酬：
它以实际完成的工作和贡献的工时为基础。
它与公平的市场价值相一致（例如，财务顾问或董事会成员的职位为 100,000 美元至 200,000 美元）。
这并不过分，也没有超出行业标准。
您甚至可以雇用家庭成员，并为他们的合法工作支付合理的工资。如果您已经退休，需要花更多时间管理基金会，适度加薪也是合理的。国税局注重的是合理性和透明度，而不是惩罚。
2.免费服务或交易
如果没有人获利，一般就不是自我交易。这方面的例子包括
允许您的基金会免租金使用您的家庭办公室。
向您的基金会贷款而不收取利息。
由于这些交易不会带来个人利益，因此完全符合美国国税局的规定。在家经营基金会或提供自愿支持完全没问题--只要你不向基金会收取费用。
摘要：遵守自我处理规则
美国国税局提供了一份关于自我交易定义和例外情况的详尽清单，但其基本内容是直截了当的：
自我交易是指基金会与不符合资格者之间进行的任何提供个人利益的交易。
不合格人员包括主要捐赠者、基金会经理、直系亲属和某些相关企业。
禁止不符合条件的人与基金会进行商业交易。
例外情况：允许支付合理报酬或提供免费服务。
通过遵循这些原则，家族基金会可以保持合规性，保护其免税地位，并继续发挥有意义的慈善影响。
税务咨询
如果您正在寻求建立家庭基金会的建议和帮助，请点击下面的按钮与我们联系，申请免费咨询。我们为美国各州和美国以外地区的客户提供服务，因此我们非常乐意为您提供所需的帮助！
This post is to be used for informational purpose only and does not constitute legal, business, or tax advice. Each person should consult his or her own accountant, attorney, or business advisor with respect to matters referenced in this post. Zhou Agency assumes no liability for actions taken in reliance upon the information contained herein.
